青云镇村干部任期和离任经济责任审计报告

近日，青云镇根据《关于万年县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，依据《会计法》、《青云镇农村财务管理办法》，本着客观、公正、实事求是的原则，2017年11月20日-2017年12月31日对全镇12个村（居）委会2015年至2017年10月的财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

青云镇共有12个村（居）委会，162个村民小组，农业户数5192户，农业人口22512人，村(居)委会干部43人，耕地面积18857亩，林地面积70000亩，养殖水面4000亩。

二、收支情况

（1）各项收入：账面显示：我镇各村（居）三年总收入 695.3 万元。2015年 206.8万元（其中：财政转移支付收入 112.3 万元）;2016年449.1 万元（其中：财政转移支付收入 133.5万元）;2017年39.4 万元（其中：财政转移支付收入35.1 万元）。

（2）各项支出：账面显示：我镇各村（居）三年总支出 670.2万元。2015年204.5 万元，（其中：管理费支出145.3 万元），2016年 426.4万元（其中：管理费支出162.5 万元），2017年因村级转移支付未发放，收入只有39.3万元（其中：管理费支出38.3万元）。

（3）债权债务：我镇各村三年债权总额为1089万元，债务总额为274万元。

三、审计情况

    审计认为，全镇各村（居）的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。收入足额入账，村干部工资、奖金补贴基本合理，开支审批手续基本规范，做到五章齐全。

四、本次审计发现的主要问题

1、财务制度仍不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。

2、会计手续仍不健全。财务原始凭证不规范，白条子多，个别无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，大额支出无会议记录，报账时相互签字报销。

3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

4、会计档案不健全。村里虽有档案室，但会计档案资料没有集中管理。现在仅存在近年来村帐镇代理记账的会计资料，以前年度的会计资料无法找到，没有按照会计资料保存年限进行销毁。

五、审计建议

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，村（居）干部要进一步提高村级财务管理工作的认识，认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照订立的村级财务管理制度办事，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到账款相符，账账相符，日清月结，进一步完善预决算制度和资金使用效益审批制度，定期向群众公布，接受群众监督。

3、工资福利，全镇应基本统一。村干部工资、补贴、福利要做到全镇基本统一，做到有章可循，不随意发放。

4、强化素质，提高会计业务水平。建立村级会计培训、奖惩机制，增强村级业务人员的责任感和紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

2018年1月5日